Đối với những doanh nghiệp khi sử dụng hoá đơn điện tử không mã của Cơ quan thuế, sau khi phát hành hoá đơn cần phải chuyển dữ liệu cũng như báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế. Vậy doanh nghiệp cần chuyển các dữ liệu liên quan đến hoá đơn điện tử đến cơ quan thuê khi nào và theo phương thức nào? Cùng tìm hiểu bài viết dưới đây để tìm được lời giải đáp.
Theo quy định tại Thông tư 68/2019/TT-CP hướng dẫn thực hiện Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/08/2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định về hoá đơn điện tử khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ: Doanh nghiệp sau khi đăng ký sử dụng, nộp bộ hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn điện tử cho Cơ quan Thuế và nhận được sự quyết định từ Cơ quan Thuế sẽ chính thức được sử dụng hóa đơn điện tử. Để hoàn thành nghiệp vụ hoàn chỉnh cho một hóa đơn điện tử chuyển tới khách hàng, kế toán cần tạo hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật, sau đó cần gửi hóa đơn cho khách hàng và thực hiện báo cáo với Cơ quan Thuế.
Để thực hiện việc chuyển dữ liệu đến Cơ quan thuế, doanh nghiệp cần thực hiện chuyển dữ liệu vào thời điểm nào, phương thức nào?
1. Thời điểm chuyển dữ liệu về hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế
Theo nội dung quy định tại Thông tư 68/2019/TT-CP, nguyên tắc chung được đặt ra là: Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có trách nhiệm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đã lập đến cơ quan thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử):
- Cùng thời điểm gửi hoá đơn điện tử cho khách hàng
Trường hợp:
+ Hàng hóa có nguồn gốc nhập khẩu
+ Hàng hóa là đất, đá, cát, sỏi
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp có website thì sau khi gửi khách hàng và cơ quan thuế, doanh nghiệp cần đăng tải thông tin hóa đơn trên website.
- Cùng trong ngày xuất hóa đơn
Trường hợp
+ Bán các hàng hóa khác
Sau khi lập hóa đơn với đầy đủ nội dung và ký số, việc chuyển dữ liệu cho cơ quan thuế và khách hàng cho phép được diễn ra trong cùng ngày.
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp có website thì sau khi gửi khách hàng và cơ quan thuế, doanh nghiệp cần đăng tải thông tin hóa đơn trên website.
Xem thêm >> Tra cứu thông báo phát hành hoá đơn điện tử
- Gửi định kỳ theo tháng /quý với tờ khai thuế giá trị gia tăng:
Trường hợp:
+ Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ đến người tiêu dùng cuối cùng là cá nhân, hộ gia đình như dịch vụ y tế, bán lẻ thuốc tân dược, ngân hàng, điện sinh hoạt, nước sạch, viễn thông, bảo hiểm, vận tải, siêu thị, xăng dầu, cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng không qua Website và kinh doanh thương mại điện tử mà hóa đơn điện tử được lập thuộc trường hợp không nhất thiết phải có đủ nội dung.
2. Phương thức chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế
Để chuyển dữ liệu của hoá đơn điện tử đên cơ quan thuế doanh nghiệp có thể sử dụng 2 phương thức sau đây:
- Chuyển dữ liệu trực tiếp đến Cơ quan thuế
Phù hợp với doanh nghiệp:
+ Sử dụng hóa đơn số lượng lớn khoảng trên 1 triệu số hóa đơn/ năm
+ Có hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu về định dạng chuẩn dữ liệu
+ Có nhu cầu và đăng ký chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến cơ quan thuế
Thực hiện:
Người phụ trách hoá đơn điện tử của doanh nghiệp (kế toán) chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho Cơ quan Thuế trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
- Chuyển dữ liệu gián tiếp đến cơ quan thuế thông qua nhà cung cấp:
Phù hợp với doanh nghiệp:
+ Các doanh nghiệp còn lại đang sử dụng hóa đơn điện tử thông qua tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử
Thực hiện:
Đơn vị thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (theo hợp đồng ký kết giữa các bên). Đơn vị trung gian này sẽ có trách nhiệm gửi tiếp dữ liệu đến cơ quan thuế.
Như vậy, để thực hiện chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế doanh nghiệp có 2 phương thức lựa chọn và 3 thời điểm thực hiện tuỳ thuộc vào đặc điểm đặc thù kinh doanh và điều kiện của doanh nghiệp
Tham khảo thêm >> Thủ tục đăng ký hoá đơn điện tử với cơ quan thuế
Theo quy định tại Thông tư 68/2019/TT-CP hướng dẫn thực hiện Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/08/2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định về hoá đơn điện tử khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ: Doanh nghiệp sau khi đăng ký sử dụng, nộp bộ hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn điện tử cho Cơ quan Thuế và nhận được sự quyết định từ Cơ quan Thuế sẽ chính thức được sử dụng hóa đơn điện tử. Để hoàn thành nghiệp vụ hoàn chỉnh cho một hóa đơn điện tử chuyển tới khách hàng, kế toán cần tạo hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật, sau đó cần gửi hóa đơn cho khách hàng và thực hiện báo cáo với Cơ quan Thuế.
Để thực hiện việc chuyển dữ liệu đến Cơ quan thuế, doanh nghiệp cần thực hiện chuyển dữ liệu vào thời điểm nào, phương thức nào?
1. Thời điểm chuyển dữ liệu về hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế
Theo nội dung quy định tại Thông tư 68/2019/TT-CP, nguyên tắc chung được đặt ra là: Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có trách nhiệm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đã lập đến cơ quan thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử):
- Cùng thời điểm gửi hoá đơn điện tử cho khách hàng
Trường hợp:
+ Hàng hóa có nguồn gốc nhập khẩu
+ Hàng hóa là đất, đá, cát, sỏi
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp có website thì sau khi gửi khách hàng và cơ quan thuế, doanh nghiệp cần đăng tải thông tin hóa đơn trên website.
- Cùng trong ngày xuất hóa đơn
Trường hợp
+ Bán các hàng hóa khác
Sau khi lập hóa đơn với đầy đủ nội dung và ký số, việc chuyển dữ liệu cho cơ quan thuế và khách hàng cho phép được diễn ra trong cùng ngày.
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp có website thì sau khi gửi khách hàng và cơ quan thuế, doanh nghiệp cần đăng tải thông tin hóa đơn trên website.
Xem thêm >> Tra cứu thông báo phát hành hoá đơn điện tử
- Gửi định kỳ theo tháng /quý với tờ khai thuế giá trị gia tăng:
Trường hợp:
+ Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ đến người tiêu dùng cuối cùng là cá nhân, hộ gia đình như dịch vụ y tế, bán lẻ thuốc tân dược, ngân hàng, điện sinh hoạt, nước sạch, viễn thông, bảo hiểm, vận tải, siêu thị, xăng dầu, cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng không qua Website và kinh doanh thương mại điện tử mà hóa đơn điện tử được lập thuộc trường hợp không nhất thiết phải có đủ nội dung.
2. Phương thức chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế
Để chuyển dữ liệu của hoá đơn điện tử đên cơ quan thuế doanh nghiệp có thể sử dụng 2 phương thức sau đây:
- Chuyển dữ liệu trực tiếp đến Cơ quan thuế
Phù hợp với doanh nghiệp:
+ Sử dụng hóa đơn số lượng lớn khoảng trên 1 triệu số hóa đơn/ năm
+ Có hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu về định dạng chuẩn dữ liệu
+ Có nhu cầu và đăng ký chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến cơ quan thuế
Thực hiện:
Người phụ trách hoá đơn điện tử của doanh nghiệp (kế toán) chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho Cơ quan Thuế trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
- Chuyển dữ liệu gián tiếp đến cơ quan thuế thông qua nhà cung cấp:
Phù hợp với doanh nghiệp:
+ Các doanh nghiệp còn lại đang sử dụng hóa đơn điện tử thông qua tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử
Thực hiện:
Đơn vị thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (theo hợp đồng ký kết giữa các bên). Đơn vị trung gian này sẽ có trách nhiệm gửi tiếp dữ liệu đến cơ quan thuế.
Như vậy, để thực hiện chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế doanh nghiệp có 2 phương thức lựa chọn và 3 thời điểm thực hiện tuỳ thuộc vào đặc điểm đặc thù kinh doanh và điều kiện của doanh nghiệp
Tham khảo thêm >> Thủ tục đăng ký hoá đơn điện tử với cơ quan thuế
Chỉnh sửa cuối:
